3аява про вiдповiдальнiсть керiвництва за пiдготовку та затвердження фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 31 rрудня 2О23 року.

Нижче наведена заява, яка повинна розглядатися спiльно з описом обов'зкiв незалежного аудитора, що мiститься в представленому на сторiнках I-V Звiтy незалежного аудитора, зробленi з метою розмежування вiдповiдальностi керiвництва i вказаного незалежного аудитора щодо фiнансової звiтностi ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НАУКОВО-ВИРОБНИЧИЙ КОНЕРН "УКРНАФТIНВЕСТ" (далi - Компанiя або ПрАТ "УКРНАФТIНВЕСТ").

Керiвництво Компанiї вiдповiдає за пiдготовку фiнансової звiтностi, що достовiрно вiдображає в ycix суттєвих аспектах фiнансовий стан Компанiї станом на 31 грудня 2022 року, фiнансовий результат, а також рух грощових коштiв i змiни у власному капiталi за piк, що закiнчився на цю датy вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ).

При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво Компанiї несе вiдповiдальнiсть за:

. Вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне застосування;

. 3астосування обгрунтованих оцiнок i суджень;

. Дотримання вiдповiдних МСФЗ i розкриття ycix суттєвих вiдхилень в примiтках до фiнансової звiтностi;

. Пiдготовку фiнансової звiтностi, виходячи з допущення, що Компанiя продовжуватиме свою дiяльнiсгь в найближчому майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке допущення неправомiрне;

. Розкриття вcix претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або можливi у найближчому майбутньому;

. Дocтoвipнe розкриття в фiнансовiй звiтностi iнформацiї про вci поруки та гарантiї, наданi вiд iмeнi керiвництва.

Керiвництво Компанiї також несе вiдповiдальнiсгь за:

. Розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективноi i надiйноi системи внутрiшнього контролю в Компанiї;

. Пiдтримку системи бухгалтерського облiку, що дозволяє у будь-який момент пiдготкуати з достатнiм стyпенем точностi iнформацiю про фiнансовий стан Компанiї та забезпечити вiдповiднiсть фiнансової звiтностi вимогам МСФЗ;

. Вживання заходiв у межах своєї компетенцii для забезпечення збереження активiв Компанiї;

. 3апобiгання i виявлення фактiв шахрайства та iнших зловживань.

Фiнансова звiтнiсгь Компанiї за piк, що закiнчився 31 грудня 2023 року, яка наведена на сторiнках з 5 по 12,6ула пiдписана вiд iмeнi Компанiї 17 сiчня 2025 року.

Директор ПрАТ "УКРНАФТIНВЕСТ" Лаврега В. В.

м. Київ

17 сiчня 2025 року

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Вся фiнансова iнформацiя, представлена в українських гривнях

округляється до найближчої тисячi ("тис. грн."), якщо не вказано iнше

-

Основні облікові оцінки та судження

Підготовка фінансової звітності Компанії вимагає від її керівництва винесення суджень та визначення оцінок і припущень, які впливають на подані в звітності суми виручки, витрат, активів і зобов'язань, а також на розкриття інформації про ці статті та про умовні зобов'язання. Невизначеність відносно цих припущень і оцінок може привести до результатів, які можуть зажадати в майбутньому істотних коригувань до балансової вартості активів або зобов'язань, щодо яких приймаються подібні припущення та оцінки.

Основні допущення про майбутнє і інші основні джерела невизначеності в оцінках на звітну дату, які можуть послужити причиною істотних коригувань балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, розглядаються нижче.

Допущення і оцінки Компанії засновані на вихідних даних, які вона мала у своєму розпорядженні на момент підготовки фінансової звітності. Однак поточні обставини і припущення щодо майбутнього можуть змінюватися з огляду на ринкові зміни або обставини, що є непідконтрольними для Компанії. Такі зміни відображаються в припущеннях в міру того, як вони відбуваються.

Найбільш істотними областями, що вимагають використання оцінок та припущень керівництва, представлені наступним чином:

- термін корисного використання основних засобів;
- знецінення.

Термін корисного використання основних засобів

Оцінка термінів корисного використання об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Компанія отримує майбутні економічні вигоди від їх поточного використання під час надання послуг та виробництві продукції. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та застаріння часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання.

При цьому враховуються такі основні чинники:

(а) передбачуване використання активів;

(б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і

(в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов.

Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів відображається у періоді, коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах, якщо можливо застосувати. Відповідно, це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів. Керівництво збільшує суму амортизаційних відрахувань, якщо строки експлуатації активів є меншими за попередньо оцінені.

Знецінення

На кожну звітну дату Компанія оцінює актив на предмет наявності ознак можливого знецінення. Якщо подібні ознаки мають місце, Компанія проводить оцінку вартості, що відшкодовується, такого активу.

При оцінці ознак знецінення, Компанія аналізує як зовнішні, так і внутрішні джерела інформації. Розглянуті зовнішні джерела інформації містять у собі зміни ринкового, економічного й правового середовища, у яких Компанія здійснює свою діяльність, і які перебувають поза її контролем і впливають на вартість, що відшкодовується, активів і основних коштів.

Розглянуті Компанією внутрішні джерела інформації включають способи поточного або передбачуваного використання основних коштів, а також показники продуктивності активів. При оцінці вартості, що відшкодовується, активів і основних коштів, керівництво Компанії проводить оцінку дисконтованих майбутніх грошових потоків після оподатковування, які, як передбачається, будуть генеруватися об'єктами Компанії, витрат на продаж об'єктів і відповідних ставок дисконтування.

Зниження прогнозованих цін, ріст передбачуваних майбутніх витрат на проведення, ріст передбачуваних майбутніх капітальних витрат, зниження обсягів виробництва й резервів і/або негативна поточна економічна ситуація можуть привести до зменшення балансової вартості активів Компанії.

При визначенні розміру знецінення активи, що не генерують незалежні грошові потоки, ставляться до відповідної до одиниці, що генерує грошові потоки. Керівництво неминуче застосовує суб'єктивне судження при віднесенні активів, що не генерують незалежні грошові потоки, до відповідних генеруючих одиниць, а також при оцінці строків і величини відповідних грошових потоків у рамках розрахунків вартості у використанні. Наступні зміни віднесення активів до генеруючих одиниць або строків грошових потоків можуть вплинути на балансову вартість відповідних активів.

Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за виключенням запасiв, якi вiдображенi за найнижчою з двох оцiнок - собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї.

Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою Компанiї. Вся фiнансова iнформацiя, представлена в українських гривнях, округляється до найближчої тисячi ("тис. грн."), якщо не вказано iнше. В фiнансовiй звiтностi наведена порiвняльна iнформацiя за попереднiй перiод.

Ocнoвнi принципи облiкової полiтики, якi застосовувалися при пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi, описанi нижче.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Станом на 31 грудня 2023 року, 1 січня 2023 року грошові кошти та їх еквіваленти деноміновані в гривні. Усі кошти на банківському рахунку не прострочені та не знецінені та включають:

Умовні та інші зобов’язання

Оподаткування та відповідність іншим нормативним вимогам

Українське законодавство та регулювання, які стосуються оподаткування та здійснення операційної діяльності, в тому числі валютного та митного контролю, продовжує розвиватись. Законодавчі та регуляторні акти не завжди чітко сформовані та їх тлумачення залежить від поглядів місцевих, регіональних та національних адміністрацій, інших урядових органів влади. Випадки протиріч та розходжень не є рідким явищем.

Керівництво вважає, що Компанія повністю дотримується всіх законодавчих актів і здійснило виплату та нарахування всіх необхідних податків. У разі значної ймовірності ризику відтоку ресурсів Компанія здійснює нарахування, спираючись на оцінки керівництва.

Керівництво Компанії вважає, що ризики можливого відтоку ресурсів, які випливають з податкових та інших питань, не будуть суттєвими.

Розрахунок показників прибутковості акцій

При обчисленні базисного прибутку на акцію в якості чисельника використано значення чистого збитку, отриманого Компанією по результатам діяльності за відповідний звітний період: збиток 7 451 тис. грн. за 2022 рік та збиток 4 256 тис. грн. за 2023 рік.

В якості знаменника використано значення середньозваженої кількості акцій, які перебували в обігу протягом відповідного звітного року: 225 000 акції за 2022 р. та 225 000 акції за 2023 рік.

Подій щодо викупу або випуску звичайних акцій протягом  2022-2023 року не відбувалося. Інструментів таких, які потенційно можуть розбавити базисний прибуток на акцію в майбутньому, але не були включені в обчислення розбавленого прибутку на акцію через їх антирозбавляючий вплив у поточних звітних періодах Компанія не має.

Фінансові витрати

Адміністративні витрати

Припущення шодо функцiонування Компанiї в найближчому майбутньому

Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена виходячи з припущення, що Компанiя буде продовжувати свою дiяльнiсть як дiюче пiдприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалiзацiю активiв та погашення зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi.

Станом на датy затвердження даної фiнансової звiтностi icнyє iстотна невизначенiсть, яка перебуває поза зоною впливу Компанiї та може поставити пiд cyмнiв можливiсть продовження дiяльностi. Ця суттєва невизначенiсть зовнiшнього характеру стосується наслiдкiв вторгнення росiйських вiйськ до територiї України.

24 лютого 2022 року президент pociї оголосив про "спецiальну вiйськову операцiю" в Укpaїнi, що фактично означало початок навмисної, неспровокованої вiйни росiйської федерацiї проти України. Росiйськi вiйська негайно розпочали масштабний вiйськовий настyп на Україну з повiдомленнями про paкeтнi удари та вибухи у великих мiстах України.

24 лютого Указом Президента України, на пiдставi пропозицiї Ради нацiональної безпеки i оборони України, вiдповiдно до Конститyцiї України та Закону України "Про правовий режим воєнного стану", було введений воєнний стан, який з подальшим продовженням дiє на датy затвердження цiєї фiнансової звiтностi.

В цiлому, на дiяльнiсгь Компанiї введення воєнного стану не зазнало суттєвого впливу. Виробничi потyжностi Компанiї знаходяться на пiдконтрольнiй територiї смт. Сарата, Одеська область, майно та тoвapнi запаси Компанiї не зазнали жодних фiзичних пошкоджень внаслiдок вторгнення росiйських вiйськ, дiяльнiсть з видобування продовжується, обсяги нарощуються, розрахунки з реалiзовану продукцiю проводяться вiдповiдно до умов договорiв.

Враховуючи це, керiвництво Компанiї вважає, що застосування принципу безперервностi дiяльностi при складаннi цiєї фiнансової звiтностi є доречним.

Остаточне врегyлювання питання росiйської агресiї та вiйськового вторгнення до територiї України неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, важко оцiнити майбутнi наслiдки вiйськової агресiї росiйської федерацiї проти України i спрогнозувати короткострокову перспективу як для України в цiлому, так й щодо дiяльностi кожного українського пiдприємства.

Дaнa фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригyвань для вiдображення можливих майбутнiх наслiдкiв щодо вiдшкодування та класифiкацiї вiдображених сум активiв та зобов'язань, якi можуть виникнути в результатi iснуючої невизначеностi. Керiвництво Компанiї вживає необхiдних заходiв з пiдтримки економiчного стану компанiї в сучасних умовах, що склалися в бiзнесi, економiцi та полiтицi.

Станом на 31 грудня 2023 року середня кiлькiсть працiвникiв в Компанiї складає 16 працiвникiв (на 31 грудня 2022 року - 19 працiвникiв).

Запаси

Склад запасів наступний:

За результатами аналізу ринкової вартості та ринкових умов щодо потенційних цін реалізації товарно-матеріальних запасів відсутні фактори, які б свідчили про втрату запасами своєї первісної економічної  вигоди.

Станом на 1 січня 2023 року та на 31 грудня 2023 року Компанія не має запасів, переданих як застава для гарантії виконання зобов’язань.

Оренда

Компанія має довгострокові договори оренди земельних ділянок з фізичними особами, строк дії яких визначений до 09.08.2024 року. Земельні ділянки представляють собою під’їзні шляхи до свердловин. З метою визначення орендних зобов’язань відповідно до положень стандарту МСФЗ (IFRS) 16, Компанією як Орендарем застосовано ставку запозичення за середньою ринковою вартістю кредитів за даними НБУ на дату оформлення договорів оренди, яка складає 20% та 18,5%.

Нижче представлена балансова вартість визнаного активу в формі права користування та її зміни протягом періоду (додатково див. Прим.3.6):

Розрахунки за зобов’язаннями за активом з права користування (додатково див. Прим.3.14):

Аналіз строків погашення зобов’язань з оренди поданий у Примітці 4.3. Нижче представлені суми, визнані у складі доходів та витрат:

Інші поточні зобов’язання

Усі фінансові допомоги одержані від нефінансових організацій на умовах повернення "на вимогу", є поворотними та безвідсотковими.

Інші операційні витрати

Інші витрати

Поточні забезпечення

Сума, що визнана в якості резерву, відображає найкращу розрахункову оцінку витрат, які необхідні на кінець звітного періоду для врегулювання існуючого зобов’язання. Загальна сума резерву із забезпечення витрат на відпустки складається з обов’язкових виплат, передбачених КЗпП, таких як оплата днів щорічної відпустки, компенсації днів невикористаної відпустки при звільненні.

Інформація щодо виду та змін забезпечень:

Забезпечення на виплату відпусток створюється щорічно станом на 31 грудня на підставі даних про середньоденний заробіток працівників та кількості невідпрацьованих днів відпустки відповідно до методики розрахунку, що встановлена українським законодавством. Середньоденний заробіток розраховується виходячи із середньої кількості календарних днів за рік з урахуванням свят.

Акціонерний капітал

У 2023 році не було змін у кількості випущених та повністю сплачених акцій Компанії. Станом на 31.12.2023 загальна кількість простих акцій становить 225 000 з номінальною вартістю 63,00 грн. кожна.

Всі прості акції мають рівні права при голосуванні, виплаті дивідендів або розподілу капіталу. Всі акціонери мають право на дивіденди та розподіл капіталу у гривнях.

Кінцевим бенефіціарним власником є Буткевич Геннадій Владиславович, Україна, 49005, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, вул. Писаржевського, буд. 8, кв. 29.

Тип бенефіціарного володіння: не прямий вирішальний вплив. Відсоток частки статутного капіталу 71,99. Відомості про юридичних осіб, через яких здійснюється опосередкований вплив на юридичну особу: BGV INVESTMENTS LIMITED, реєстраційний номер HE 411631, адреса: Карпенісіу, 30, 1077, м. Нікосія, Кіпр.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом включає:

ПДВ до відшкодування з бюджету станом на початок та кінець періоду було рекласифіковано до поточних активів, так як на думку управлінського персоналу має місце вірогідність його відшкодування в найближчий перспективі.

Інші довгострокові зобов'язання та поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

Інші довгострокові зобов’язання Компанії станом на 31.12.2022 представлені довгостроковою частиною зобов’язань з оренди в сумі 15 тис. грн. та 0 тис. грн. на 31.12.2023.

Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями представлена поворотною відсотковою позикою від нефінансової організації, яка номінована у дол. США, а також нарахованими відсотками за цією позикою та довгостроковими зобов’язаннями з оренди.

Згідно договору надання позики позика за весь період 2023 року є простроченою.

Огляд суттєвих положень облікової політики

Облікова політика, викладена нижче, послідовно застосовувалася до всіх періодів, представлених у цій фінансової звітності.

Класифікація активів та зобов'язань на оборотні/короткострокові та необоротні/довгострокові

Компанія представляє активи та зобов'язання у Звіті про фінансовий стан з розбивкою на необоротні/оборотні (поточні) та довгострокові/короткострокові (поточні). Актив класифікується в якості оборотного (поточного) в наступних випадках:

- актив буде реалізований, або він призначений для продажу чи використання в ході звичайного операційного циклу;
- актив переважно призначений для торгівлі;
- актив буде реалізований протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду,
- або актив являє собою грошові кошти або ïx еквіваленти, за винятком випадків, коли його заборонено обмінювати aбo використовувати для погашення зобов'язання протягом як мінімум дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду.

Уci інші активи класифікуються як необоротні.

Зобов'язання класифікується як короткострокове (поточне) в наступних випадках: зобов'язання буде погашене в ході звичайного операційного циклу;

- зобов'язання призначене головнии чином для торгівлі;
- зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду, aбo
- Компанія не мають безумовного права відкласти погашення цього зобов'язання на строк як мінімум дванадцять місяців після закінчення звітного періоду.

Компанія класифікує інші зобов'язання в якості довгострокових. Відстрочені податкові активи та зобов'язання класифікуються у складі необоротних активів i довгострокових зобов'язань.

Кредити та позики

Після первісного визнання процентні кредити та позики оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Прибутки та збитки за такими фінансовими зобов'язаннями визнаються в прибутку чи збитку при припиненні їх визнання, а також у міру нарахування амортизації з використанням ефективної процентної ставки.

Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу витрат по фінансуванню в звіті про прибуток або збиток.

До цієї категорії, головним чином, відносяться відсоткові кредити та позики. Станом на 31.12.2023р. у Компанії є процентна позика від нефінансової організації.

Припинення визнання

Фінансовий актив (або, де можна застосувати, частина фінансового активу або частина групи аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися, якщо:

- термін дії прав на отримання грошових потоків від активу минув;

або

- Компанія передала свої права на отримання грошових потоків від активу або взяла на себе зобов'язання по виплаті третій стороні одержуваних грошових потоків у повному обсязі й без істотної затримки за "транзитною" угодою; та або

(a) Компанія передала практично всі ризики і вигоди від активу, або

(б) Компанія не передала, але й не зберігала за собою практично всі ризики і вигоди від активу, але передала контроль над цим активом.

Якщо Компанія передала свої права на отримання грошових потоків від активу або уклала транзитну угоду, вона оцінює, чи зберегла вона ризики і вигоди, пов'язані з правом власності, і, якщо так, в якому обсязі. Якщо Компанія не передала, але й не зберігає за собою практично всі ризики і вигоди від активу, а також не передала контроль над активом, Компанія продовжує визнавати переданий актив у тій мірі, в якій вона продовжує свою участь в ньому. В цьому випадку Група також визнає відповідне зобов'язання. Переданий актив і відповідне зобов'язання оцінюються на основі, яка відображає права та зобов'язання, збережені Компанією.

Подальша участь, яка приймає форму гарантії за переданим активом, оцінюється за найменшою з наступних величин: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою відшкодування, виплата якої може вимагатися від Компанії.

Припинення визнання

Визнання фінансового зобов'язання припиняється, якщо зобов'язання погашено, анульовано, або термін його дії закінчився. Якщо наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або якщо умови наявного зобов'язання значно змінені, така заміна або зміни враховуються як припинення визнання первісного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а різниця в їх балансової вартості визнається в звіті про прибутки або збитку.

Похідні фінансові інструменти та облік хеджування, первісне визнання та подальша оцінка

Похідні фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю на дату укладення договору за похідним інструментом і згодом переоцінюються за справедливою вартістю. Похідні інструменти враховуються як фінансові активи, якщо їх справедлива вартість позитивна, і як фінансові зобов'язання, якщо їх справедлива вартість негативна.

Компанія не використовує похідні фінансові інструменти, такі як форвардні валютні договори, процентні свопи та форвардні товарні договори.

Фінансові активи

Первісне визнання та оцінка

Фінансові активи при первісному визнанні класифікуються як оцінювані згодом за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (ІСД) і за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Класифікація фінансових активів при первісному визнанні залежить від характеристик грошових потоків, що передбачені договором, за фінансовим активом та бізнес-моделі, яка застосовується Компанією для управління цими активами. За винятком торгової дебіторської заборгованості, яка не містить вагомого компоненту фінансування або щодо якої Компанією застосовувалось спрощення практичного характеру, Компанія первісно оцінює фінансові активи за справедливою вартістю, збільшеною в разі фінансових активів, які оцінюються не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат по угоді. Торгова дебіторська заборгованість, яка не містить вагомий компонент фінансування або щодо якої Компанія застосувала спрощення практичного характеру, оцінюється за ціною угоди, визначеної відповідно до МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами".

Для того щоб фінансовий актив можна було класифікувати та оцінювати за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, необхідно, щоб договірні умови цього активу обумовлювали отримання грошових потоків, які є "виключно платежами в рахунок основної суми боргу та відсотків" на непогашену частину основної суми боргу. Така оцінка називається SPPI-тестом і здійснюється на рівні кожного інструменту.

Бізнес-модель, яка використовується Компанією для управління фінансовими активами, описує спосіб, яким Компанія управляє своїми фінансовими активами з метою генерування грошових потоків. Бізнес-модель визначає, чи будуть грошові потоки наслідком отримання передбачених договором грошових потоків, продажу фінансових активів або і того, і іншого.

Всі операції купівлі або продажу фінансових активів, що вимагають поставки активів у строки, що встановлюються законодавством, або відповідно до правил, прийнятих на певному ринку (торгівля на стандартних умовах), визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Компанія бере на себе зобов'язання купити або продати актив.

Подальша оцінка

Для цілей подальшої оцінки фінансові активи класифікуються на чотири категорії:

- фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю (боргові інструменти);
- фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід з подальшими відображенням переоцінки у складі прибутків або збитків (боргові інструменти);
- фінансові активи, класифіковані за рішенням організації як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без подальшої рекласифікації накопичених прибутків і збитків при припиненні визнання (пайові інструменти);
- фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю (боргові інструменти)

Компанія оцінює фінансові активи за амортизованою вартістю, якщо виконуються обидві наступні умови:

- фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для отримання передбачених договором грошових потоків; і
- договірні умови фінансового активу обумовлюють отримання в зазначені дати грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу.

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю, згодом оцінюються з використанням методу ефективної процентної ставки, також до них застосовуються вимоги щодо знецінення. Прибутки або збитки визнаються в прибутку чи збитку в разі припинення визнання активу, його модифікації або знецінення.

До категорії фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Компанія відносить торгову дебіторську заборгованість та довгострокову дебіторську заборгованість.

Фінансові інструменти - первісне визнання і подальша оцінка

Фінансовим інструментом є будь-який договір, що приводить до виникнення фінансового активу у однієї організації і фінансового зобов'язання або інструмента власного капіталу в іншої організації.

Справедливою вартістю фінансового інструмента при первісному визнанні вважається, як правило, ціна операції (тобто справедлива вартість наданої або отриманої компенсації). Проте, якщо частина наданої або отриманої компенсації не призначена для фінансового інструмента, справедлива вартість фінансового інструмента попередньо оцінюється із застосуванням відповідного метода оцінювання:

- справедлива вартість довгострокової позики або дебіторської заборгованості, за якими не нараховуються відсотки, попередньо оцінюється як теперішня вартість усіх майбутніх надходжень грошових коштів, дисконтованих із застосуванням переважної ринкової ставки відсотка на подібний інструмент (подібний за валютою, строком, типом ставки відсотка та іншими ознаками) з подібним показником кредитного рейтингу;
- позика, до якої застосовується позаринкова ставка визнається за її справедливою вартістю з нарощуванням дисконту з відображенням у прибутку чи збитку із застосуванням методу ефективної ставка відсотка.

Коли Компанія стає стороною за договором, то вона розглядає наявність у ньому вбудованих похідних інструментів. Вбудовані похідні інструменти відокремлюються від основного договору, який не оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток у випадку, якщо аналіз показує, що економічні характеристики і ризики вбудованих похідних інструментів істотно відрізняються від аналогічних показників основного договору.

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові інструменти)

Компанія оцінює боргові інструменти за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, якщо виконуються обидві наступні умови:

- фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є як отримання передбачених договором грошових потоків, так і продаж фінансових активів; та
- договірні умови фінансового активу обумовлюють отримання в зазначені дати грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу та відсотків на непогашену частину основної суми боргу.

У випадку боргових інструментів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, відсотковий дохід, переоцінка валютних курсів та збитки від знецінення або відновлення таких збитків визнаються в звіті про прибуток або збиток і розраховуються таким же чином, як і в випадку фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю. Решта зміни справедливої вартості визнаються у складі іншого сукупного доходу. При припиненні визнання накопичена сума змін справедливої вартості, визнана у складі іншого сукупного доходу, перекласифіковується до складу чистого прибутку або збитку.

У Компанії відсутні фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід станом на 31.12.2023 р.

Фінансові активи, класифіковані на розсуд Компанії як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (пайові інструменти)

При первісному визнанні Компанія може на власний розсуд прийняти рішення, без права його подальшої відміни, класифікувати інвестиції в боргові інструменти, як оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, якщо вони відповідають визначенню власного капіталу згідно з МСФЗ 32 "Фінансові активи: подання" і не призначені для торгівлі. Рішення про таку класифікацію приймається по кожному інструменту окремо.

Прибутки та збитки за такими фінансовими активами не рекласифікуються до складу чистого прибутку або збитку. Дивіденди визнаються в якості іншого доходу в звіті про прибуток або збиток, коли право на отримання дивідендів встановлено, крім випадків, коли Компанія отримує вигоду від таких надходжень в якості відшкодування частини вартості фінансового активу. У цьому випадку такі прибутки відображаються в складі іншого сукупного доходу. Пайові інструменти, класифіковані на розсуд Компанії як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, не оцінюються на предмет знецінення.

Станом на 31.12.2023 р. Компанія не має фінансових активів, які б були класифіковані на її розсуд як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (пайові інструменти).

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Категорія фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, включає фінансові активи, утримувані для продажу, фінансові активи, класифіковані на розсуд Компанії при первісному визнанні як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, або фінансові активи, які в обов'язковому порядку оцінюються за справедливої вартості.

Фінансові активи класифікуються як утримувані для продажу, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому. Похідні інструменти, включаючи відокремлені вбудовані похідні інструменти, також класифіковані як утримувані для продажу, за винятком випадків, коли вони визначені на розсуд Компанії в якості ефективного інструменту хеджування.

Фінансові активи, грошові потоки за якими не є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків, класифікуються і оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток незалежно від використовуваної бізнес-моделі. Незважаючи на критерії для класифікації боргових інструментів як оцінюваних за справедливою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, як описано вище, при первісному визнанні Компанія може на власний розсуд класифікувати боргові інструменти як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо така класифікація усуває або значно зменшує облікову невідповідність.

Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, враховуються в звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю, а зміни їх справедливої вартості визнаються в звіті про прибуток або збиток.

Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Ця категорія включає фінансові зобов'язання, призначені для торгівлі, і фінансові зобов'язання, класифіковані на розсуд Компанії при первісному визнанні як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові зобов'язання класифікуються як утримувані для продажу, якщо вони понесені з метою зворотної купівлі в найближчому майбутньому. Ця категорія також включає похідні фінансові інструменти, в яких Компанія є стороною за договором, не визначені на розсуд Компанії як інструменти хеджування в рамках відносин хеджування, як вони визначені в МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Виділені вбудовані похідні інструменти також класифікуються як утримувані для продажу, за винятком випадків, коли вони класифікуються на розсуд Компанії в якості ефективного інструменту хеджування.

Прибутки або збитки за зобов'язаннями, призначеними для продажу, визнаються в звіті про прибуток або збиток.

Фінансові зобов'язання, класифіковані на розсуд Компанії при первісному визнанні як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, відносяться до цієї категорії на дату первісного визнання та виключно при дотриманні критеріїв МСФЗ 9.

Компанія не має фінансових зобов'язань, класифікованих на її розсуд як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові зобов’язання

Первісне визнання та оцінка

Фінансові зобов'язання класифікуються при первісному визнанні як фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Всі фінансові зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням (у разі кредитів, позик і кредиторської заборгованості) витрат, що безпосередньо відносяться до операції.

Фінансові зобов'язання Компанії включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, кредити та інші позики, включаючи банківські овердрафти.

Подальша оцінка

Подальша оцінка фінансових зобов'язань залежить від їх класифікації.

Зменшення корисності активів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого зменшення корисності активу. Якщо такі ознаки існують, то розраховується вартість відшкодування активу з метою визначення розміру збитків від знецінення.

Вартість очікуваного відшкодування активу - це більша величина з двох значень: справедливої вартості активу за вирахуванням витрат на продаж та вартості використання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком активів, що не генерують надходження грошових коштів та, в основному, незалежні від надходжень, що генеруються іншими активами або групою активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається таким, корисність якого зменшилася та списується до вартості відшкодування (шляхом збільшення суми накопиченої амортизації). При оцінці вартості використання активу, майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики, властиві активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за період у складі тих категорій витрат, які відповідають функції активу, корисність якого зменшилася. Принцип суттєвості застосовується при визначенні того, чи слід визнати збитки від зменшення корисності.

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності більше не існують або відбулося їх зменшення. Якщо така ознака є, розраховується сума очікуваного відшкодування. Раніше визнані збитки від зменшення корисності відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу, з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. У зазначеному випадку балансова вартість активу підвищується до очікуваного відшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизації), за якою даний актив визнавався б у випадку, якби в попередні періоди не був визнаний збиток від зменшення корисності. Сторнування вартості визнається у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за період. Після такої зміни вартості, майбутні амортизаційні відрахування коригуються таким чином, щоб амортизувати переглянуту балансову вартість активу, за вирахуванням залишкової вартості, на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Знецінення фінансових активів

Компанія на кожну звітну дату, визнає забезпечення під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) по відношенню до всіх боргових інструментів, оцінюваних не по справедливій вартості через прибуток або збиток. ОКЗ розраховуються на основі різниці між грошовими потоками, що належать відповідно до договору, і всіма грошовими потоками, які Компанія очікує отримати, дисконтованій з використанням первісної ефективної процентної ставки або її приблизного значення. Очікувані грошові потоки включають грошові потоки від продажу утримуваного забезпечення або від інших механізмів підвищення кредитної якості, які є невід'ємною частиною договірних умов.

ОКЗ визнаються в два етапи. У разі, якщо за фінансовими інструментами з моменту їх первісного визнання кредитний ризик значно не збільшився, створюється оціночний резерв під кредитні збитки, які можуть виникнути внаслідок дефолтів, можливих протягом наступних 12 місяців (12-місячні очікувані кредитні збитки). Для фінансових інструментів, за якими з моменту первісного визнання кредитний ризик значно збільшився, створюється оціночний резерв під кредитні збитки, що є очікуваними протягом строку дії цього фінансового інструменту, незалежно від термінів настання дефолту (очікувані кредитні збитки за весь термін).

Відносно торгової дебіторської заборгованості та активів за договором Компанія застосовує спрощений підхід при розрахунку ОКЗ. Отже, Компанія не відслідковує зміни кредитного ризику, а замість цього на кожну звітну дату визнає забезпечення під збитки в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь термін.

Нематеріальні активи

Нематеріальний актив визнається, якщо:

- він може бути ідентифікований, що означає:

a) актив може бути відокремлений, тобто його можна відокремити або відділити від Компанії і продати, передати, ліцензувати, здати в оренду або обміняти індивідуально або разом з пов’язаним з ним контрактом, ідентифікованим активом чи зобов’язанням, незалежно від того, чи має компанія намір зробити це, або

б) актив виникає внаслідок договірних або інших юридичних відносин, незалежно від того, чи можуть вони бути передані або відокремлені або ж від інших прав та зобов’язань;

- Компанія контролює актив, тобто має повноваження отримувати майбутні економічні вигоди, що надходять від основного ресурсу, та обмежувати доступ інших до цих вигід;
- очікуються надходження майбутніх економічних вигід під час його використання.

Нематеріальні активи, які були придбані окремо, при первісному визнанні оцінюються за первісною вартістю. Первісною вартістю нематеріальних активів, придбаних в результаті об'єднання бізнесів, є їх справедлива вартість на дату придбання. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення.

Нематеріальні активи, створені всередині організації, за винятком капіталізованих витрат на розробку, не капіталізуються, і відповідні витрати відображаються у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід в періоді, в якому вони виникли.

Строк корисного використання нематеріальних активів може бути обмеженим, або невизначеним.

Нематеріальні активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом цього терміну та оцінюються на предмет знецінення, якщо є ознаки зменшення корисності нематеріального активу. Термін та метод амортизації для нематеріального активу з обмеженим строком корисного використання переглядаються наприкінці кожного звітного періоду. Зміна очікуваного терміну корисного використання або передбачуваної структури споживання майбутніх економічних вигід, втілених в активі, змінюють термін або метод амортизації відповідно та враховуються як зміна облікових оцінок. Витрати з амортизації нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання визнаються в звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід в тій категорії витрат, яка відповідає функції нематеріальних активів а також капіталізуються до складу незавершених капітальних інвестицій.

Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, а тестуються на знецінення щорічно окремо, або на рівні одиниць, що генерують грошові кошти. Строк корисного використання нематеріального активу з невизначеним терміном використання переглядається щорічно з метою визначення того, наскільки прийнятно продовжувати відносити даний актив в категорію активів з невизначеним строком корисного використання. Якщо це неприйнятно, зміна оцінки строку корисного використання з невизначеного на обмежений термін здійснюється на перспективній основі.

Визнання нематеріального активу припиняється при його вибутті, або коли від його використання або вибуття не очікується отримання майбутніх економічних вигід. Прибуток або збиток, що виникає в результаті припинення визнання активу (розрахований як різниця між чистими надходженнями від вибуття активу та балансовою вартістю активу), включається до звіту про прибутки та збитки та інший сукупний дохід.

Торгові марки й ліцензії

Торгові марки та ліцензії відображаються за первісною вартістю. Ліцензії мають обмежений в часі строк корисного використання і відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Величина амортизації розраховується методом рівномірного списання як розподіл вартості торгових марок і ліцензій протягом усього розрахункового терміну їх корисного використання.

Комп’ютерне програмне забезпечення

Придбані ліцензії на комп'ютерне програмне забезпечення капіталізуються в частині понесених витрат на придбання і установку конкретного програмного забезпечення. Ці витрати амортизуються протягом всього розрахункового терміну корисного використання в тому випадку, якщо Компанія набуває право на поширення такого програмного забезпечення, в іншому випадку витрати на придбання визнаються витратами того періоду, в якому були понесені.

Витрати, пов'язані з розробкою або підтримкою комп'ютерних програм, враховуються у складі витрат поступово. Витрати, безпосередньо пов'язані з розробкою окремо взятого індивідуального програмного продукту, який буде контролюватися Компанією й від використання якого, ймовірно, буде отриманий дохід, що перевищує собівартість протягом періоду більш ніж один рік, враховуються у складі нематеріальних активів. Витрати, пов'язані з розробкою програмного забезпечення, включають витрати на заробітну плату фахівців з розробки програмного забезпечення і відповідну частину накладних витрат, що розподіляються.

Витрати на розробку програмного забезпечення для ПК, визнані як активи, амортизуються протягом усього розрахункового терміну їх корисного використання.

Власний капітал

Власний капітал Компанії складається зі статутного капіталу та нерозподіленого прибутку. Статутний капітал Компанії формується за рахунок внесків учасників, що вносяться в оплату придбаних часток.

Оренда

Визначення того, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, базується на аналізі змісту угоди на дату початку орендних відносин. Угода є орендою або містить ознаки оренди, якщо виконання угоди залежить від використання конкретного активу (або активів), і право на використання активу або активів в результаті даної угоди переходить від однієї сторони до іншої, навіть якщо цей актив (або ці активи) не вказується (не вказуються) в угоді.

Компанія як орендодавець

Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда. Орендний дохід, що виникає, враховується лінійним методом протягом терміну оренди та включається до виручки з іншої операційної діяльності в звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід, зважаючи на операційний характер. Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу та визнаються протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди.

Умовна орендна плата визнається в складі виручки з іншої операційної діяльності в тому періоді, в якому вона була отримана.

Компанія як орендар

• Активи у формі права користування

Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди. Первісна вартість активу в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді. Якщо у Компанії відсутня достатня впевненість в тому, що вона отримає право власності на орендований актив в кінці терміну оренди, визнаний актив у формі права користування амортизується лінійним методом протягом коротшого з таких періодів: передбачуваний термін корисного використання активу або термін оренди. Активи у формі права користування перевіряються на предмет знецінення.

• Зобов'язання з оренди

На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди. Зобов’язання оцінюються по приведеній дисконтованій вартості орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання опціону з купівлі, якщо є достатня впевненість у тому, що Компанія виконає цей опціон, і виплатить штрафи за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією опціону на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів.

Для розрахунку приведеної вартості орендних платежів Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів на дату початку оренди, якщо процентна ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена. Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни по суті фіксованих орендних платежів або зміни оцінки опціону на купівлю базового активу Компанія здійснює переоцінку балансової вартості зобов'язання по оренді.

• Короткострокова оренда і оренда активів з низькою вартістю

Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорів оренди (тобто до договорів, за якими на дату початку оренди передбачений термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять опціону на купівлю). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди, вартість яких вважається низькою (тобто до 100 тис. гривень). Орендні платежі за короткостроковою орендою та орендою активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди.

• Значні судження при визначенні терміну оренди в договорах з опціоном на продовження

Компанія визначає термін оренди як такий, де період оренди разом з періодами, щодо яких передбачений опціон на продовження оренди не підлягає достроковому припиненню, якщо є достатня впевненість в тому, що він буде виконаний, або періодами, щодо яких передбачений опціон на припинення оренди, якщо є достатня впевненість в тому, що він не буде виконаний.

За деякими договорами оренди у Компанії може бути опціон на продовження оренди активів на додатковий термін. Компанія застосовує судження, щоб визначити, чи є у неї достатня впевненість в тому, що вона виконає даний опціон на продовження. При цьому вона враховує всі доречні фактори, які призводять до виникнення економічного стимулу для виконання опціону на продовження оренди. Після дати початку оренди Компанія повторно оцінює термін оренди при виникненні значної події або зміни обставин, які підконтрольні Компанії і впливає на її здатність виконати (або не виконати) опціон на продовження оренди (наприклад, зміна бізнес-стратегії, тощо).

Запаси

Запаси оцінюються за найменшою з двох величин: за собівартістю або за чистою вартістю реалізації запасів.

Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан.

- Витрати на придбання запасів складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом відшкодовуються суб'єктові господарювання податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукції, матеріалів та послуг.
- Витрати на переробку запасів охоплюють витрати, прямо пов'язані з одиницями виробництва. Вони також включають систематичний розподіл постійних та змінних виробничих накладних витрат, що виникають при переробці матеріалів у готову продукцію.

У випадку продажу, відпуску у виробництво або іншому вибутті запасів застосовуються оцінка за середньозваженою собівартістю, враховуючи місця зберігання, серії та характеристики запасів. При реалізації товарів у роздріб застосовується метод оцінки за ціною реалізації.

Чиста можлива ціна продажу визначається як розрахункова ціна продажу в ході звичайної діяльності за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва і розрахункових витрат на продаж.

Взаємозалік фінансових інструментів

Фінансові активи та фінансові зобов'язання підлягають взаємозаліку, коли існує юридично захищене право на взаємозалік визнаних сум і коли є намір провести розрахунок на нетто-основі, реалізувати активи і одночасно з цим погасити зобов'язання.

Основні засоби

Вартість придбаного об'єкта основних засобів визнається як актив та капіталізується у балансі, лише якщо:

- існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з предметом, будуть надходити до суб'єкта господарювання, та
- вартість активу може бути надійно оцінена.

Первісна вартість основних засобів оцінюється виходячи з фактичних витрат, понесених на придбання основних засобів, які включають цiнy купівлі, у тому числі податки, що не відшкодовуються підприємству, та будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням активу в робочий стан i місця для його використання. Крім того, суттєві позикові витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом основного кваліфікованого активу, капіталізуються як части на вартості активу.

Собівартість замінюваної частини об‘єкта визнається у балансовій вартості, коли витрати на неї понесені, якщо задовольняються критерії визнання. Балансову вартість запчастин, які замінюють, припиняють визнавати.

При необхідності заміни значних коипонентів обладнання через певні проміжки часу, Компанія окремо амортизує ïx на підставі відповідних індивідуальних термінів корисного використання. Аналогічно, при проведенні суттєвого технічного огляду, витрати, пов'язані з ним, визнаються в балансовій вартості основних засобів як заміна обладнання, якщо виконуються критерії визнання.

Після первісного визнання основні засоби відображаються за фактичною собівартістю за вирахування накопиченої амортизації й резерву від знецінення. Керівництво Компанії регулярно оцінює, чи є ознаки того, що актив може бути знеціненим. Оцінка проводиться щорічно або частіше, якщо виникають ознаки знецінення активу. У випадку виявлення суттєвих відхилень проводиться ïx переоцінка. У подальшому переоцінка основних засобів проводиться з достатньою періодичністю, щоб не допустити суттєвої різниці між балансовою вартістю та справедливою вартістю на кінець звітного періоду.

Дооцінка балансової вартості основних засобів, відноситься до складу капіталу з дооцінки, що відображений у розділі власного капіталу звіту про фінансовий стан, окрім тієї частини, в якій вона відновлює суму зменшення вартості від переоцінки того самого активу, раніше визнаного в прибутках або збитках. Уцінка балансової вартості включається до складу прибутків та збитків, за винятком випадків, коли уцінка безпосередньо компенсує дооцінку балансової вартості того самого активу в попередньому періоді i відноситься до зменшення резерву з переоцінки. Накопичена на дату переоцінки амортизація основних засобів перераховується пропорційно зміні балансової вартості активу в брутто-оцінці таким чином, щоб балансова вартість активу після переоцінки була рівна його переоціненій вартості.

Дооцінку, що входить до власного капіталу об'єкта основних засобів, Компанія відносить до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання активу.

Амортизація об'єкту розпочинається тоді, коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. На практиці цe означає, що амортизація починається з початку наступного періоду (місяця) після введення активу в експлуатацію, що підтверджується оформленням акту введення об'єкта в експлуатацію.

Амортизація об'єктів основних засобів нараховується з використанням прямолінійного методу протягом залишкового строку корисної експлуатації об'єкта основних засобів. В місяці, коли відбувається вибуття активу, амортизація нараховується із розрахунку за повний місяць вибуття.

Строк корисної експлуатацїі об'єкта основних засобів визначається по окремих одиницях, з урахуванням характеру активу та пов'язаної з ним господарської діяльності. При визначенні строку корисного використання активу враховуються такі чинники:

- очікуваний термін використання активу Компанією,
- очікуваний фізичний знос, який залежить від операційних факторів, таких як кількість виробничих змін, для яких використовується актив, програма ремонту та технічного обслуговування, а також догляд та обслуговування активу у випадку простою,
- технічне виснаження, що виникає в результаті змін або покращень у виробництві або внаслiдок змiни ринкового попитy,
- юридичні або аналогічні обмеження використання активу, такі як термін дії відповідної оренди.

Орієнтовні строки корисного використання є наступними:

Строки корисного використання (у роках)

Будівлі та споруди від 10 до 30

Машини та обладнання від 5 до 20

Транспорт від 5 до 10

Інструменти, прилади, інвентар від 2 до 8

Залишкова вартість, строки корисного використання та методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного фінансового року та коригуються в міру необхідності.

Витрати на реконструкцію й модернізацію капіталізуються. Технічне обслуговування, ремонт та дрібні відновлення списуються на витрати поточного періоду в місяці їхнього виникнення. Незначні відновлення включають всі витрати, які не призводять до покращення технічних характеристик активів за межі свого первісного потениіалу.

Основний засіб знімається з обліку при його вибутті aбo у випадку, якщо від його подальшого використання не очікується подальше отримання економічних вигід. Дата вибуття - це дата, коли втрачено контроль над активом. Прибуток aбo збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу) включається до звіту про прибутки та збитки та інший сукупни й дохід за період, в якому визнання активу припиняється.

Незавершене будівництво являє собою вартість майна, машин i обладнання, будівництво або установка яких ще не завершена i не є придатною до використання у запланованих цілях. До вартості незавершеного будівництва також відносяться суми авансів, перерахованих постачальникам за основні засоби, а також балансова вартість запасів, що будуть використані у виготовленні основних засобів.

Податок на додану вартість (ПДВ)

ПДВ стягується за трьома ставками:

- 20% стягується при постачанні товарів чи послуг на території України, включаючи поставки без чітко визначеної суми винагороди, та імпорті товарів в Україну (крім випадків, чітко передбачених законодавством);
- 7% застосовується по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України окремих лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання;
- 0% застосовується при експорті товарів та відповідних послуг.

Накопичений ПДВ кредит, що виник в результаті проведення незавершеного капітального будівництва у попередніх та звітному періоді, Компанія відображає у складі інших необоротних активів або у складі дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, залежно від можливості реалізації цього кредиту у часі.

Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість

Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість визнається, якщо контрагент виконав свої зобов’язання за угодою, і обліковується за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.

Передоплати

Передоплати відносяться до категорії довгострокових, якщо товари чи послуги, за які було здійснено передоплату, будуть отримані більше, ніж через один рік, або якщо передоплати стосуються активу, який при початковому визнанні буде віднесений до категорії необоротних активів.

Аванси, видані з метою придбання активу, включаються до складу його балансової вартості після того, як Компанія отримала контроль над цим активом і якщо існує ймовірність того, що Компанія отримає майбутні економічні вигоди, пов’язані з таким активом. Передоплати списуються на прибуток чи збиток після отримання товарів або послуг, за які вони були здійснені. Якщо існує свідчення того, що активи, товари чи послуги, за які була здійснена передоплата, не будуть отримані, балансова вартість передоплати зменшується належним чином, і відповідний збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік.

ПрАТ "УКРНАФТІНВЕСТ"

ПрАТ "УКРНАФТIНВЕСТ" (надалi - "Компанiя") за органiзацiйно-правовою формою є Приватним акцiонерним товариством, дiючим в Укpaїнi. Дaтa первинноi державної реєстрацiї - 24 березня 1994 року.

Приватне акціонерне товариство

Україна

01042, КИЇВ, вулиця Приймаченко, 1/27

Юридична адреса та фактичне мiсцезнаходження Компанiї: Україна, 01042 м. Київ, вул. Марiї Приймаченко, 1/27

Основна дiяльнiсть Компанiї пов'язана зi здiйсненням дiяльностi з видобування нафти, газу:

Кiнцевим бенефiцiарним власником є Бугкевич Геннадiй Владиславович.

БI ДЖИ BI IHBECTMEHTC ЛIМIТЕД / BGV INVESTMENTS LIMTED

Основа пiдготовки фiнансової звiтностi

Випуск фiнансової звiтностi ПрАТ "УКРНАФТIНВЕСТ" за piк, що закiнчився 31 грудня 2023 року, затверджено керiвництвом 17 сiчня 2025 року.

Фiнансова звiтнiсть Компанiї за 2023 piк пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФ3") в редакцiї, затверджених Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) i є звiтнiстю загального призначення та стосується лише одного суб'єкта господарювання - ПРАТ "УКРНАФТIНВЕСТ".

Наведена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена за формами, якi затвердженi Наказом Мiнфiну №73 вiд 07.02.2013 р.

Вiдповiдно до пунктy 5 статтi 121 3акону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Укpaїни" вci пiдприємства, якi зобов'язанi складати фiнансову звiтнiсть за МСФЗ,складають i подають фiнансову звiтнiсть на ocнoвi тaкcoнoмiї фiнансової звiтностi за МСФЗ в єдиному електронному форматi (далi - iXBRL). Станом на датy випуску цiєї фiнансової звiтностi таксономію UA XBRL МСФЗ 2023 року не опублiковано, керiвництвом ще не iнiцiйовано процес

подання фiнансової звiтностi за 2023 piк в єдиному електронному форматi внаслiдок зовнiшнiх ускладнень, викликаних воєнним станом в кpaїнi. Керiвництво Компанiї планує пiдготyвати звiт у форматi іXBRL та подати його, коли з'явиться така можливiсть.

Стандарти які були випущені, але ще не вступили в силу

Товариство не застосовувало наступні МСФЗ, Інтерпретації до МСФЗ та МСБО, зміни та поправки до них, які були опубліковані, але не набрали чинності. Товариство планує застосувати дані зміни з дати набрання ними чинності.

Компанія вперше застосувала деякі стандарти і поправки, які вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати (якщо не вказане інше). Компанія не застосовувала достроково стандарти, роз'яснення або поправки, які були випущені, але ще не вступили в силу.

Поправки до МСБО (IAS) 1 “Подання фінансової звітності”

Зміни спрямовані на допомогу суб’єктам господарювання у забезпеченні розкриття облікових політик, які є більш корисними для користувачів, зокрема:  замінено вимогу щодо розкриття значних облікових політик на вимогу розкривати суттєву інформацію про облікову політику; надано роз’яснення, яким чином суб’єкти господарювання мають застосовувати концепцію “суттєвості” у процесі прийняття рішень щодо розкриття облікових політик.

 Інформація є суттєвою, якщо від її пропуску, викривлення або приховування можна обґрунтовано очікувати вплив на рішення, які приймають основні користувачі фінансової звітності загального призначення, складеної на основі тієї фінансової звітності, яка надає фінансову інформацію про конкретну звітність суб’єкта господарювання.

 Інформація про облікову політику, яка пов’язана з несуттєвими операціями, іншими подіями та умовами, є несуттєвою та не потребує розкриття. Суб’єкт господарювання не повинен розкривати в обліковій політиці стандартизовану інформацію або дублювати вимоги МСФЗ. Визначення того, чи є інформація про облікову політику суттєвою чи ні, потребує використання суджень і може призвести до додаткових зусиль,  зокрема в рік прийняття змін.

 Декілька аспектів, коли інформація про облікову політику може бути суттєвою, зокрема: суб’єкт господарювання змінив свою облікову політику протягом звітного періоду та ця зміна призвела до суттєвої зміни інформації у фінансовій звітності; суб’єкт господарювання обрав облікову політику з одного або кількох варіантів, дозволених МСФЗ; облікова політика була розроблена згідно з МСБО 8 за відсутності відповідного МСФЗ; облікова політика пов’язана зі сферою, щодо якої суб’єкт господарювання зобов’язаний застосовувати судження або припущення під час визначення облікової політики, і суб’єкт господарювання розкриває інформацію про ці судження або припущення; бухгалтерський облік операцій є складним, і інакше користувачі фінансової звітності суб’єкта господарювання не зрозуміли б  ці суттєві операції.

Ці поправки не вплинули на фінансову звітність Компанії, оскільки облікова політика протягом звітного періоду не змінювалася.

Поправки до МСБО (IAS) 8 “Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки”

Зміни уточнюють різницю між змінами облікових політик та облікових оцінок, а також визначають облікові оцінки як грошові суми у фінансових звітах, щодо яких є невизначеність в оцінці.

Різниця між обліковою політикою та обліковими оцінками є важливою, оскільки зміни в обліковій політиці зазвичай передбачають ретроспективне перерахування, а зміни в облікових оцінках застосовуються перспективно.

Зміни до МСБО 8 також уточнюють взаємозв’язок між обліковою політикою та обліковими оцінками, зазначаючи про те, що суб’єкт господарювання визначає облікову оцінку для досягнення встановленої мети.

Суб’єкт господарювання застосовує методи оцінювання та вхідні дані для розроблення облікової оцінки.

Методи оцінювання включають методи наближеного оцінювання (наприклад, методи, які застосовуються для оцінки резерву під збитки для очікуваних кредитних збитків під час застосування МСФЗ 9) та методи вартісного оцінювання (наприклад, методи, які застосовуються для оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання під час застосування МСФЗ 13).

Зміни в облікових оцінках внаслідок появи нової інформації або розвитку подій не є виправленням помилки. Крім того, результати зміни вхідних даних або методики оцінки є змінами в облікових оцінках, якщо вони не випливають із коригувань помилок минулих періодів. Зміни в облікових оцінках можуть впливати на прибутки/збитки поточного періоду або поточного та майбутнього періодів.

Суб’єкт господарювання розкриває інформацію про характер та суму зміни в обліковій оцінці, яка впливає на поточний період або, за очікуванням, впливатиме на майбутні періоди, за винятком, коли такий вплив неможливо оцінити.  Якщо інформацію про розмір впливу на майбутні періоди не розкрито у зв’язку з неможливістю його оцінки, суб’єкт господарювання розкриває інформацію про цей факт.

Ці поправки не вплинули на фінансову звітність Компанії, оскільки змін в облікових оцінках не відбувалося.

Поправки до МСБО (IAS) 12 “Податки на прибуток”

Зміни уточнюють, як суб’єкти господарювання повинні враховувати відстрочені податки на такі операції, як оренда та зобов’язання, пов’язанні з виведенням з експлуатації.

Зміни звужують сферу застосування щодо звільнення від первісного визнання, коли воно не застосовується до операцій, що призводять до рівних оподатковуваних та вирахуваних тимчасових різниць. Отже, усім суб’єктам господарювання буде необхідно визнавати відстрочений податковий актив та відстрочене податкове зобов’язання щодо тимчасових різниць, що виникають під час первісного визнання оренди та зобов’язання, пов’язанні з виведенням з експлуатації.

На початку найбільш раннього порівняльного періоду суб’єкт господарювання повинен:

а) визнати відстрочений податковий актив у тій мірі, в якій є ймовірним, що буде отримано оподатковуваний прибуток, до якого можна застосовувати тимчасову різницю, що підлягає вирахуванню, та відстрочене податкове зобов’язання щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню та вирахуванню, пов’язаних з:

і) активами з правом використання та орендними зобов’язаннями, та

ii) витратами на виведення з експлуатації, відновлення та подібними зобов’язаннями та відповідними сумами, визнаними як частина вартості пов’язаного активу; та

б) визнати кумулятивний вплив першого застосування змін як коригування вхідного сальдо нерозподіленого прибутку (або іншого компоненту капіталу) на цю дату.

Для зобов’язання з оренди та зобов’язання з вибуття відповідні відстрочені податкові активи та зобов’язання мають бути визнані з початку раннього з представлених порівняльних періодів, при цьому будь-який сукупний ефект має бути визнаний як коригування нерозподіленого прибутку або інших компонентів капіталу на цю дату. Операція може призвести до первісного визнання активів та зобов’язань та на момент здійснення операції не впливає на обліковий або оподатковуваний прибуток. Наприклад, на дату початку оренди орендар зазвичай визнає орендне зобов’язання та відповідну суму, як частину вартості активу з права користування. Залежно від застосованих норм податкового законодавства можуть виникати в такій операції рівні оподатковувані та тимчасові різниці, які підлягають вирахуванню під час первісного визнання активу чи зобов’язання.

Ці поправки не вплинули на фінансову звітність Компанії, оскільки її діяльність в поточному періоді на мала суттєвих змін цих операцій.

Зміни до МСБО (IAS) 12 “Податки на прибуток” – “Міжнародна податкова реформа – типові правила Другого компонента”.

Зміни визначають особливості обліку  та розкриття інформації щодо податків на прибуток, що виникають внаслідок впровадження податкового законодавства, яке розроблене на основі типових правил Другого компонента, опублікованих Організацією економічного співробітництва та розвитку (далі – ОЕСР).

Ці поправки не вплинули на фінансову звітність Компанії.

МСФЗ S1 "Загальні вимоги до розкриття фінансової інформації, пов’язаної зі сталим розвитком" та  МСФЗ S2 "Розкриття інформації, пов’язаної зі зміною клімату"

Стандарти МСФЗ  S1 "Загальні вимоги до розкриття фінансової інформації, пов’язаної зі сталим розвитком" та  МСФЗ  S2 "Розкриття інформації, пов’язаної зі зміною клімату", випущені Радою МСФЗ у червні 2023 року, встановлюють вимоги до розкриття фінансової інформації, пов’язаної зі сталим розвитком. Вони встановлюють вимоги до розкриття інформації про ризики і можливості, пов’язані зі сталим розвитком та зміною клімату, які можуть вплинути на грошові потоки підприємства, доступ до фінансування або вартість капіталу.

Стандарти набувають чинності 1 січня 2024 року.

У перший рік впровадження компанії обмежуються розкриттям інформації про кліматичні ризики згідно з МСФЗ S2, а з другого року мають публікувати дані згідно з вимогами МСФЗ S1.

Поправки до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" - "Класифікація зобов'язань як поточні та непоточні"

Зміни встановлюють, що право суб’єкта господарювання відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду повинно існувати на кінець звітного періоду та повинно мати економічний зміст. На класифікацію зобов’язання не впливають наміри та очікування щодо того, чи суб’єкт господарювання реалізує своє право відстрочити погашення зобов’язання щонайменше на дванадцять місяців після звітного періоду.

Поправки набувають чинності для періодів, що починаються з 1 січня 2024 року або пізніше.

Поправки застосовуються ретроспективно, дозволяється дострокове застосування. Очікується, що дані поправки не будуть мати суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства.

Поправки до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" - "Непоточні зобов'язання з ковенантами"

Після оприлюднення змін до МСБО 1 щодо класифікації зобов'язань як поточних та непоточних, Рада з МСФЗ у жовтні 2022 року внесла додаткові зміни до МСБО 1. За цими поправками, лише ковенанти, яких суб'єкт господарювання повинен дотримуватися на дату звітування або до неї, впливають на класифікацію зобов'язання як поточного або непоточного. Крім того, суб'єкт господарювання повинен розкривати інформацію в примітках, яка дозволяє користувачам фінансової звітності зрозуміти ризик того, що непоточні зобов'язання з ковенантами можуть підлягати погашенню протягом дванадцяти місяців.

Поправки набирають чинності для звітних періодів, які починаються з 1 січня 2024 року або після цієї дати.

Поправки застосовуються ретроспективно, допускається дострокове застосування. Поправки можуть мати вплив на класифікацію зобов’язань у звіті про фінансовий стан Товариства. Очікується, що дані поправки не будуть мати суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства.

Поправки до МСФЗ 16 "Оренда" - "Зобов'язання з оренди в операціях з продажу і зворотної оренди"

У червні 2020 року Комітет з тлумачень МСФЗ ухвалив рішення порядку денного - "Продаж і зворотна оренда зі змінними платежами". Це питання було передано до Ради з МСФЗ, яка у вересні 2022 року оприлюднила поправки до МСФЗ 16. Поправки вимагають від продавця-орендаря визначити "орендні платежі" або "переглянуті орендні платежі" таким чином, щоб продавець-орендар не визнавав будь-яку суму прибутку або збитку, пов'язану з правом користування, що зберігається за продавцем-орендарем.

Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати.

Дозволяється дострокове застосування. Очікується, що дані поправки не будуть мати суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства.

Події після закінчення звітного періоду

Після закінчення звітного періоду до часу опублікування фінансової інформації у фінансово-господарській діяльності Компанії не відбулося суттєвих подій, які вимагали б коригування після звітного періоду сум, визнаних у фінансовій звітності, або визнання раніше не визнаних статей відповідно до вимог МСФЗ.

керівництво Компанії

2025-01-17

Операції з пов’язаними сторонами

Відповідно до визначення МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття інформації про пов’язані сторони" під пов'язаними сторонами Компанії, розуміються наступні контрагенти:

- підприємства, які прямо або побічно, через один або декілька посередників контролюють компанію, контролюються Компанією, або разом з Компанією перебувають під загальним контролем (включаючи холдингові й дочірні Компанії, а також родинні дочірні Компанії);
- асоційовані Компанії – підприємства, на діяльність яких Компанія значно впливає і які, не є дочірніми Компанії або спільними підприємствами інвестора;
- приватні особи, які прямо або побічно володіють пакетом акцій із правом голосу й мають можливість значно впливати на діяльність Компанії, а також кожної, хто впливає або перебуває під впливом такої особи при веденні операцій з Компанією;
- ключовий управлінський персонал Компанії, тобто ті особи, які вповноважені й відповідальні за здійснення планування, керування й контролю над діяльністю Компанії, у тому числі директор Компанії, а також його найближчі родичі;
- підприємства, право голосу в яких належить прямо або побічно будь-якій особі, описаній в п. п. (c) або (d), або особі, на яку такі особи значно впливають. До них відносяться підприємства, що належать директорам або основним акціонерам Компанії, і підприємства, які мають спільного з Компанією, що звітує ключового члена керуючого органу;
- пенсійні фонди, що діють в інтересах співробітників Компанії.

У відношенні кожної можливої операції із пов’язаною стороною до уваги приймалась сутність операції, а не тільки її правова форма.

Пов'язані сторони можуть здійснювати операції, які не мали б місця між сторонніми Компаніями. Також можуть відрізнятися умови й суми транзакцій у порівнянні з аналогічними операціями між непов'язаними сторонами.

Інформація про стан заборгованості з пов’язаними сторонами Компанії представлена нижче:

БI ДЖИ BI IHBECTMEHTC ЛIМIТЕД / BGV INVESTMENTS LIMTED

Станом на 31.12.2023 р. провідний управлінський персонал Компанії складався з 3 осіб. Станом на 31.12.2022 р. провідний управлінський персонал Компанії складався з 3 осіб. Загальна сума компенсації у вигляді заробітної плати провідному управлінському персоналу Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року склала 832 тис. грн. (2022: 222 тис. грн.). Крім того, надана безвідсоткова поворотна фінансова допомога провідному управлінському персоналу за 2022 рік склала 246 тис. грн., за 2023 рік не надавалась.

Незавершені капітальні інвестиції

Рух незавершених капітальних інвестицій за 2022 та 2023 роки був наступним:

Капітальні інвестиції включають в себе активи розвідки та оцінки, які оцінюються за собівартістю, вартість об’єктів необоротних активів, які готуються до використання. Доведені поклади корисних копалин придбаних двох ліцензій на видобуток нафти та газу в Одеській області складають: природний газ – 537 000 тис. кубометрів: конденсат – 111 тис. тон; нафта - 7 955 тис. тон.

Капітальні інвестиції у вигляді свердловин створених при проведенні пошуково - розвідувальних робіт знаходяться без руху декілька років, що пов’язано зі військовим станом в країні. Керівництво Компанії не здійснювало оцінку цих активів на предмет зменшення корисності згідно до МСФЗ 6 "Розвідка та оцінка запасів корисних копалин". Тому що на думку керівництва  відсутні факти та обставини, які дозволяють припускати, що балансова вартість активу розвідки та оцінки може перевищити суму його очікуваного відшкодування. Компанія знаходиться на стадії розвідки та оцінки покладів нафти та природного газу. Досягнення прибутковості операцій та можливості відшкодування вартості активів розвідки та оцінки корисних копалин залежить від майбутніх подій, таких як успішність програми буріння, наявності достатнього фінансування, сприятливих економічних та політичних обставин.

Основні засоби

Станом на дату балансу первісна вартість повністю замортизованих засобів дорівнює 73 тис. грн. (на початок періоду – 60 тис. грн.). Протягом звітного періоду переоцінка та перегляд строків корисного використання основних засобів не проводились. Станом на 31.12.2023 відсутні обмеження щодо використання основних засобів, відсутні основні засоби, вилучені з експлуатації для продажу.

Основні засоби у заставі або поруки не перебувають. Станом на 31.12.2023 відсутні:

- обмеження щодо використання основних засобів;
- угоди на придбання у майбутньому основних засобів;
- основні засоби, вилучені з експлуатації для продажу.

Станом на 31.12.2023 Компанія провела тестування основних засобів на предмет зменшення корисності. Ознаки зменшення корисності не встановлені

Справедлива вартість фінансових інструментів

Компанія здійснює аналіз фінансових інструментів, визнаних за справедливою вартістю, у розрізі таких категорій ієрархії:

- інструменти, справедлива вартість яких була визначена на основі котирувань цін на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань - рівень 1;
- інструменти, справедлива вартість яких була визначена на основі відмінних від котирувань цін, включених до Рівню 1, вихідних даних, що спостерігаються для активу або зобов'язання безпосередньо (ціни) або опосередковано (похідні від цін) - рівень 2;
- інструменти, справедлива вартість яких була визначена на основі вихідних даних для активу або зобов'язання, не заснованих на спостережуваних ринкових даних (вихідні дані, що не спостерігаються на ринку) - рівень 3.

Згідно МСФЗ (IFRS) 7.29 розкриття інформації про справедливу вартість фінансових інструментів не вимагається:

- якщо балансова вартість є обґрунтованим наближенням до справедливої вартості (наприклад, короткострокова торгова дебіторська і кредиторська заборгованість);
- щодо договору, що містить умову дискреційного участі (як описано в МСФЗ (IFRS) 4), якщо справедлива вартість цієї умови не може бути надійно оцінена;
- щодо зобов'язання по оренді.

Станом на звітні дати Компанія не має фінансових активів, які могли б бути віднесені до категорій "Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток", "Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід з подальшою рекласифікацією накопичених прибутків і збитків (боргові інструменти)", "Фінансові активи, класифіковані за рішенням організації як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без подальшої рекласифікації накопичених прибутків і збитків при припиненні визнання (пайові інструменти)" та "Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Основні фінансові зобов'язання Компанії включають фінансову позику та допомоги отримані, кредиторську заборгованість за товари та послуги, необоротні активи та іншу кредиторську заборгованість. Основною метою даних фінансових зобов'язань є фінансування операцій Компанії, а також фінансування незавершеного будівництва. До складу основних фінансових активів Компанії входять інша дебіторська заборгованість та гроші та їх еквіваленти.

Станом на 31.12.2023р. Компанія схильна до ризику ліквідності. Керівництво Компанії контролює процес управління цим ризиком.

Ризик втрати ліквідності являє собою ризик того, що Компанія не зможе оплатити свої зобов'язання при настанні строку їх погашення. Компанія здійснює контроль над ризиком дефіциту грошових коштів, використовуючи інструмент планування поточної ліквідності.

Компанія проаналізувала концентрацію ризику щодо рефінансування своєї заборгованості і прийшла до висновку, що вона є низькою. Компанія має доступ до джерел фінансування в достатньому обсязі.

Суми у таблиці аналізу за строками станом на 31.12.2023 р. – це недисконтовані грошові потоки за угодами за найбільш суттєвими статтями зобов’язань.

Суми у таблиці аналізу за строками станом на 31.12.2022 р. – це недисконтовані грошові потоки за угодами за найбільш суттєвими статтями зобов’язань.

Відповідно до МСФЗ 7, валютний ризик виникає за фінансовими інструментами у валюті, яка не є функціональною, і є монетарними за характером; ризики, пов’язані з перерахунком валют, не враховуються. Валютний ризик виникає, переважно, по нефункціональним валютам, в яких Компанія має фінансові інструменти.

У таблиці надані монетарні фінансові зобов’язання Компанії за балансовою вартістю на звітну дату.

Валютний ризик – це ризик того, що вартість фінансового інструмента буде коливатиметься у зв’язку зі зміною валютних курсів.

У таблиці нижче представлені дані про можливий вплив підвищення або зниження української гривні на 10% по відношенню до відповідних валют. Аналіз чутливості до ризику розглядає тільки залишки по монетарним статтям, вираженим в іноземній валюті, та корегує перерахунок цих залишків на звітну дату за умови 10-відсоткового зміни курсів валют.

Чутливість прибутку Компанії до оподаткування та капіталу до можливої помірної зміни обмінного курсу розрахована при незмінних інших складових:

Станом на 31.12.2023 відсутні:

- ознаки зменшення корисності нематеріальних активів;

- нематеріальні активи з обмеженим правом володіння або передачі у заставу як забезпечення зобов’язань;

- договірні зобов’язання, пов’язані із придбанням нематеріальних активів.

Переоцінка нематеріальних активів, перегляд строків корисного використання в звітному періоді не проводились.

Умови функцiонування, ризики, полiтична та економiчна ситyацiя в Укpaїнi

Компанiя здiйснює свою дiяльнiсгь в Укpaїнi.З 2014 року eкoкoмiкa Украхни функцiонувала в умовах гiбридної вiйни рф проти України та, виявивши вiдносну стiйкiсгь, швидко перейшла вiд фази кризи до фази вiдновлювального зростання.

У 2023 роцi реальниЙ ВВП України вирiс, за рiзними оцiнками, на 5-5,5%. Цe вiдновлювальне зростання пiсля сгрiмкого падiння на 28,8% у 2022 роцi. Незважаючи на вiдновлення, ВВП ще приблизно на чверть менший, нiж у 2021 роцi. У першому кварталi 2023 року ВВП ще спадав, але решт три квартали - зростав.

Зростання ВВП вiдбувалося на тлi низькоїбази порiвняння у 2022 - насправдi ж економiчне вiдновлення припинилося. У кожному кварталi 2023 року реальний ВВП був нижчим вiдносно реального ВВП у вiдповiдному кварталi 2021.

Україна увiйшла у 2023 piк iз зафiксованим на piвнi 36,6 гривень за долар офiцiйним курсом. Готiвковий же курс був суттєво вищим:40,5 грн/дол. станом на 1сiчня. Очiкування на piк були рiзними: уряд заклав у бюджет на 2023 середньорiчний курс 42,2 грн/дол., у той час, як неурядовi експерти зiйшлися у консенсус-прогнозi на середньорiчному кypci 37,9 грн/дол.

Зрештою, НБУ бiльшу частину року зберiгав кypс зафiксованим на piвнi 36,6, а розрив iз готiвковим курсом постyпово зменшився. 3 жовтня Нацбанк перейшов до режиму керованої гнучкостi, але завдяки значним обсягам валютних iнтервенцiЙ гривня нaвiть трохи змiцнювалася. У груднi тренд змiнився i курс долара став зростати, i у новий 2024 piк Україна увiйшла з курсом 38 грн/дол. Bтiм, середньорiчний офiцiйний курс був нижчим i вiд урядових, i вiд неурядових

прогнозiв, залишившись на piвнi 36,6 гривень за долар.

У 2023 piк Україна увiйшла з рекордно високим piвнeм iнфляцiї, що розiгналася через вiйну та через друк гривнi для покриття воєнних видаткiв. Bтiм, впродовж року iнфляцiю вдалося вгамувати: регyлярнi надходження iноземноi допомоги дозволили припинити монетарне фiнансування (за рахунок друку гривнi) бюджетy, а хорошi врожаї сприяли зниженню цiн на продукти. У груднi 2023 року iнфляцiя становила 5,1%, маЙже повернувшись на piвeнь довоєнного таргетy iнфляцiї у 5%.

Україна у 2023 роцi продовжувала отримувати iноземну фiнансову допомогy - бiльше, нiж у 2022 (42,5 млрд дол у 2023 проти 31,1 млрд у 2О22), та бiльш регyлярно та прогнозовано. Допомога здебiльшого надходила у формi кредитiв (63% вiд усiєї фiнансової допомоги), а не грантiв; але кредити цi були дуже пiльговими та необхiдними для України, оскiльки дозволили фiнансувати важливi бюджетнi потреби вже сьогоднi.

Усього потреби державного бюджетy у додатковому фiнансуваннi за 2023 piK склали 59.9 млрд дол - э них 47,9 млрд дефiцитy бюджетy та 11,9 млрд на погащення боргiв. Iноземна допомога покрила 71% цих потреб; рештy профiнансували здебiльшого за рахунок випуску ОВДП.

Завдяки iноземнiй фiнансовiй допомозi валютнi резерви у 2023 роцi сягнули iсторично рекордних piвнiв. Наприкiнцi року мiжнароднi резерви України складали 40,5 млрд доларiв. Цe бiльше, нiж iсторичниЙ рекорд до повномасштабного вторгнення, коли у квiтнi 2011 року резерви сягнули свого попереднього пiку у 38,4 млрд. Така ситyацiя пiд час вiйни стала можливою виключно через безпрецедентну фiнансову пiдтримку України. ВисокиЙ piвeнь резервiв є певною подушкою

безпеки на випадок перебоїв iз подальшим надходженням допомоги.

УкраїнськиЙ бюджет у 2023 роцi - все ще бюджет вiйни. Близько половини державного бюджетy пiшло на фiнансування оборони; за нашими оцiнками, витрати на оборону перевищать 30% ввп эа пiдсумками 2О23 року. Длн порiвняння - "норма" в країнах НАТО в мирний час - 2%.

Власних податкових та митних надходжень Укpaїнi все ще не вистачало для покриття вcix видаткiв бюджетy. Рiзницю вдавалося покривати за рахунок iноземної фiнансовоi допомоги та випуску вiйськових облiгацiй.

У 2023 роцi уряд залучив 566 млрд грн через ОВДП - бiльш нiж удвiчi бiльше, нiж у 2022. Скоротився i фiскальний розрив. У 2022 роцi уряд витратив на погашення попереднiх випускiв ОВДП на 133 млрд грн бiльше, нiж вдалося залучити вiд випуску нового внутрiшнього боргy; у 2023 ж вдалося рефiнансувати погашення старого боргy та залучити зверху ще 196 млрд гривень. Bтiм, якщо ж порiвняти надходження вiд нових випускiв ОВДП за piк з витратами на погашення боргy за ОВДП та видатками з бюджетy на його обслуговування, то рiзниця все ще залишалася негативною (3 млрд гривень).

У 2022 роцi через зниження попитy на кредити й банкiвськi послуги загалом, а також через переоцiнку cвoїх активiв у зв'язку з бойовими дiями та окупацiєю, банкiвськi прибутки знизились.

Натомiсгь 2023 piк для банкiв був значно успiшнiшим через монетарну полiтику, що передбачала високi ставки за депозитними сертифiкатами. Щоб профiнансувати державнi обороннi видатки, був запроваджениЙ тимчасовий пiдвищений податок на прибутки банкiв: 50% у 2023 та 25% у 2024-2025 роках.

У 2023 роцi з України експортyвали тoвapiв на $36 млрд, а iмпортyвали - на $63,5 млрд. Товарний експорт зменшувався дрyгий piк поспiль: у 2021 роцi експорт тoвapiв з України сягнув $68,2 млрд, у 2022 - $44,2 млрд. Ключовими категорiями товарного експорry України є продовольство (здебiльшого зерно) та метали, якi вкрай залежать вiд легкосгi логiсгики.

У 2023 роцi Україна створила власний Український морський коридор до чорноморських портiв Одеської областi пiсля того, як росiя перестала виконувати cвoї домовленосгi в рамках зернової угоди. Цe дозволило постyпово нарощувати не тiльки експорт зернових, але i вiдновити морський експорт iнших тoвapiв, а також поновити морський iмпорт.

Bтiм, у 2023 роцi Укpaїнa також стала потерпати вiд польської блокади сухопутного кордону, що вдарила по українському експортy та по податкових надходженнях бюджетy вiд iмпортy тoвapiв.

Погода у 2023 роцi сприяла сiльському господарству, i аграрii змогли побити рекорди врожайностi. Piвeнь врожайностi зернових збiльшився до 54,7 ц/га - цей показник побив попереднiй рекорд 2021 року, коли врожайнiсгь становила 53,6 ц/га. Хорошою була врожайнiсть також i iнших культyр. Цe дозволило зiбрати високi врожаї незважаючи на втратy для сiльського господарства значноi частини територiй, якi або знаходяться пiд окупацiєю, або є небезпечними для роботи.

Високi вpoжaї також несуть певнi виклики - важливим є збереження логiстичних можливостей для експортy продовольства. Наприкiнцi 2023 року морськиЙ експорт зернових та олiйних через УкраiнськиЙ морський коридор вийшов на пiковi показники зepнoвoї угоди. Важливо зберегти цi можливостi у 2024 роцi, а також добитися зняття Польщею блокади захiдного кордону України.

Металургiйнi пiдприємства України поступово, повiльно, але вiдновлювались. Наразi металургiйнi комбiнати працюють приблизно на 7О% своїх потyжностей. Наприкiнцi 2023 року нарештi вдалося послабити мотyзку на шиї металургiв - вiдновився морський експорт продукцii через Український морськиЙ коридор. Коридор мусить продовжити працювати, а можлиивостi для експортy чорних металiв розширюватися. Тодi металургiя почуватиметься значно впевненiще, оскiльки до вiйни 4/5 виробленої продукцiї галузi йшло за кордон, i замiстити тaкi обсяги внутрiшнiм споживанням практично неможливо.

Вiд початку повномасштабного вторгнення Держстат не публiкує даних щодо безробiття. Дослiдницька агенцiя Info Sapiens робить власнi оцiнки його рiвня. Протягом усього 2023 року зберiгався тренд на стале зниження безробiття. Водночас пiд кiнець року безробiття все ще було у пiвтора-два рази вищим за piвeнь початку 2О22, перед повномасштабним вторгненням. Протягом 2023 незмiнно 20-25 вiдсоткiв опитаних Info Sapiens повiдомляли, що економлять на їжi - це opiєнтoвно збiгається з оцiнкою бiдносгi в Укpaїнi вiд Свiтового банку.

Кiлькiсть вакансiЙ на ринку працi стабiльно вiдновлювалась протягом 2023, однак досi не досягла рiвня 2021 року. З iншого боку, динамiка шукачiв роботи була негативною, що також пiдтверджують результати опитyвання бiзнесу, який стверджує, що брак робочої сили є суттєвою перешкодою для пiдприемницької дiяльностi.

У перший мiсяць повномасштабної вiйни через мacoвi звiльнення та сповiльнення активностi бiзнесу на ринок працi прибувало значно бiльше нових працiвникiв, анiж могли прийняти працедавцi. Протягом 2О22 року динамiка ринку працi вирiвнювалась, i вже у 2023 спiввiдношення нових шукачiв роботи та нових вакансiй вийшло на piвeнь 2021 року.

З одного боку, вакансiй на ринку в цiлому стало бiльше; з iншого боку - охочих зайняти цi вaкaнciї вже не так багато. Ринок стабiлiзувався пiсля первинного шоку повномасштабної вiйни та поступово адаптyється до структурних змiн в економiцi. Водночас вiльних робочих рук в Українi дедалi менше: значна частина українцiв перебувають за кордоном, а близько мiльйона чоловiкiв та жiнок боронять країну у лавах Сил оборони.

(За даними Центру економiчної стратегiх https ://сеs.оrg.u/аbоut/)

Вплив вiйни на поточну ситyацiю в Компанiї та оцiнка керiвництвом безперервностi дiяльностi розкрита в примiтцi 1.4.,

Керiвництво Компанiї продовжує стежити за потенцiйним впливом цих подiй i вживатиме вcix можливих заходiв для пом'якщення будь-яких негативних наслiдкiв.